اطلاعات مفید

این امر برای ارائه یک مبنای قانونی برای ارائه تخفیف مالیات بر ارزش افزوده بر نهاده های مورد استفاده برای تولید آن کالاها ضروری است. به عنوان مثال، رویکرد کامن لا، دارایی را به عنوان ملموس (اقلامی که می توان نگه داشت یا لمس کرد - معمولاً در قوانین تجاری به عنوان کالا یا محصولات گفته می شود) و نامشهود شناسایی می کند. قوانین مالیات بر ارزش افزوده ممکن است دقیقاً از هیچ یک از این رویکردها پیروی نکنند. هدف قانون مالیات بر ارزش افزوده، وضع مالیات بر ماهیت اقتصادی آن چیزی است که در حال وقوع است، نه بر شکل قانونی دقیق آن. به شرطی که مقامات مالیاتی بتوانند اطمینان حاصل کنند که یکپارچگی مالیات بر ارزش افزوده محافظت می شود، بی طرفی اقتصادی تنها در صورتی حاصل می شود که ثبت داوطلبانه مجاز باشد. مصالحه ای که توسط برخی از دولت ها برای معرفی مالیات بر ارزش افزوده اتخاذ شده است، تعیین حداقل سطح فعالیت برای ثبت نام اجباری و حداقل سطح پایین تر برای ثبت نام داوطلبانه است.

فرم جایگزین این است که به "اعتبار مالیاتی" یا "اعتبار مالیات بر ارزش افزوده" اشاره شود. اصطلاح اخیر، از نظر این نویسنده، کمی ارجح است، زیرا تأکید می کند که مالیات ورودی ممکن است از مالیات بر خروجی بیشتر شود، به طوری که «کسر» از مبلغی که از آن کسر می شود بیشتر باشد. همچنین به تأکید بر این نکته کمک می کند که برای تمام مالیات بر ارزش افزوده که تأمین کننده برای مقاصد تجاری متحمل می شود، اعتباری وجود داشته باشد. قوانین مالیات های مستقیم کنترل های شدیدی را بر کسورات اعمال می کنند و چنین تفکری گاهی به اشتباه در قوانین مالیات بر ارزش افزوده منحرف می شود. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به مقامات مالیاتی قبل از دریافت مالیات بر ارزش افزوده از مشتری یک جنبه عادی مالیات بر ارزش افزوده است. این ممکن است یک ضرر جریان نقدی برای شخص مشمول مالیات ایجاد کند.

شما باید مالیات بر ارزش افزوده کالاهای به دست آمده را فقط در صورت خرید کالاهای غیر مستقیم یا وسیله نقلیه جدید و در صورتی که از آستانه خرید سایر کالاها 10000 یورو از ابتدای سال تقویمی فراتر رفته باشد، پرداخت کنید. با این حال، اگر به صورت کتبی به هیئت مالیات و گمرک استونی اطلاع دهید (از طریق thee-MTA، انتخاب Communication - Correspondence، با فرمت امضا شده دیجیتالی در دفاتر هیئت مالیات و گمرک استونی) می توانید این کار را زودتر انجام دهید. شروع یک سال تقویمی یا خدمات خاصی را از یک شخص خارجی که به تجارت مشغول است و به عنوان پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده در استونی ثبت نشده است دریافت می کند. در تئوری، مالیات بر فروش خرده‌فروشی مالیات تک مرحله‌ای است که بر مصرف‌کننده نهایی تحمیل می‌شود، به این معنی که این مالیات باید فقط برای فروش نهایی برای استفاده و مصرف شخصی اعمال شود (هلرشتاین و هلرشتین در 12.01 ¶). بر این اساس، معاملات میانی در فرآیند اقتصادی از شمول مالیات بر فروش خارج می شود. با استفاده از همان مثال تولید نان در بالا، مالیات بر فروش فقط در مرحله نهایی تولید اعمال می شود، زیرا بقال نان را به مصرف کننده نهایی می فروشد.

گمرک، بدون عوارض و مالیات بر ارزش افزوده پس از برگزیت

به همین ترتیب، معامله ای که تمام ویژگی های بیع را دارد اما بعداً به دلایل قانونی قابل اجتناب است، به این ترتیب عرضه متوقف نمی شود، اگرچه ممکن است در صورت بازگرداندن کالا، بعداً دوباره عرضه شود. معاملات معمولاً در صورتی که "تامین کالا یا خدمات" باشند، در محدوده مالیات بر ارزش افزوده هستند. به این اصطلاحات معانی بسیار گسترده ای داده می شود که به طور قابل توجهی فراتر از معانی معمول "تدارکات"، "کالاها" و "خدمات" در بیشتر زبان ها است. به ویژه، این شرایط باید معاملات مربوط به زمین یا سایر اموال غیر منقول و حقوق مالکیت معنوی را پوشش دهد.

دولت باید اطمینان حاصل کند که قوانین مربوط به اعتبارات مالیات ورودی شفاف و مؤثر است تا از هرگونه تردید در مورد میزان استحقاق جلوگیری شود. این همچنین باید بررسی ادعاها و حسابرسی افراد مشمول مالیات را که ادعا می کنند آسان تر کند. اگرچه مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات بر مصرف عمومی مبتنی بر کلی است (یعنی برای تمام مصرف نهایی اعمال می شود)، مواردی وجود دارد که از اعمال مالیات بر ارزش افزوده اجتناب می شود.
جهت کسب اطلاعات بیشتر از سایت اقتصاد قرن بازدید نمایید
به عنوان مثال، در یک وضعیت مالیات بر ارزش افزوده خالص، پایه مالیاتی از نظر تئوری شامل خدمات ارائه شده توسط دولت، فروش مجزای وسایل شخصی فرد، و فروش خدمات شخصی می شود. با این حال، هیچ کشوری از مالیات بر ارزش افزوده با این پایه مالیاتی به دلایل اداری، سیاسی یا اجتماعی استفاده نمی کند.

خدمات مالیات بر ارزش افزوده در Rödl

قاعده کلی گاهی اوقات مشمول استثنایی برای تبلیغات، نمونه های تجاری و استفاده تجاری می شود. هزینه کسب و کار این استثنا برای محافظت از آن شیوه ها از مشمول مالیات بر ارزش افزوده در صورتی که اعمال هزینه بر این هدایا نامناسب تلقی شود، طراحی شده است. این وظیفه مقامات مالیاتی است که بررسی کنند که آیا برای اطمینان از استفاده مناسب از این ماده توسط اشخاص مشمول مالیات، اما عدم سوء استفاده از این ماده، به راهنمایی های دقیق تر نیاز است یا خیر. مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است بر کالاهایی که در جریان یا ادامه فعالیت اقتصادی یا به عبارت دیگر به عنوان بخشی از یک تجارت انجام می شود. سرگرمی‌های شخصی یک فرد، 93 هدایایی که به دلایل شخصی یا فعالیت‌های خیریه بدون محتوای تجاری یا تجاری ساخته شده است.

مقایسه بار مالیاتی بر نیروی کار در کشورهای Oecd

(انتخاب در عمل به معنای حق طرح دعوی یا بازپس گیری مبلغی پول است.) این گسترده ترین تعریف ممکن در زمینه شکل فعلی قانون است. با این حال، این رویکردی است که در چارچوب قانون مشترک ایجاد شده است. سایر نظام های حقوقی تمایز یکسانی بین اموال مشهود و نامشهود قائل نمی شوند. به عنوان مثال، بر اساس قانون مالیات بر مصرف ژاپن، اجاره دارایی ها مانند فروش دارایی ها و جدا از ارائه خدمات تلقی می شود و لیزینگ شامل انتقال دارایی های نامشهود در دارایی ها می شود. همچنین یک استدلال قوی برای ترکیب مدیریت مالیات بر ارزش افزوده بر روی منابع داخلی با مدیریت مالیات های مستقیم وجود دارد. به ویژه، بسیاری از پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد با درآمد تجاری نیز مشمول مالیات برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.

مواردی نیز وجود دارد 131 که در آن عرضه به عنوان پرداخت انجام شده تلقی می شود، حتی اگر چیزی پرداخت یا قابل پرداخت نباشد. در هر دو مورد، ممکن است نادیده گرفتن قاعده کلی مناسب در نظر گرفته شود. درعوض، ارزش براساس معیار مستقل ارزش افزوده شده توسط معامله است. مجدداً، برای اعمال یک مبنای جایگزین ارزش گذاری، به قوانین واضحی نیاز است.

به عنوان مثال، دستورالعمل ششم مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا، یادداشت فوق 3، عنوان X ("معافیت ها") را ببینید.
لطفاً جهت کسب اطلاعات بیشتر در زمینه مشاوره مالیاتی ارزش افزوده به سایت ما مراجعه نمایید
NZL GST §14 ("تدارکات معاف")؛ آفریقای جنوبی، ZAF VAT § 12 ("تدارکات معاف"). مورد ترکیب جمع آوری مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا با اخذ عوارض گمرکی بسیار قوی است.

این برای بررسی این است که این معافیت ها تا چه حد باید برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده نیز اعمال شوند. برخی از آنها به دلیل دلیل اساسی برای معافیت از حقوق گمرکی مناسب هستند. برخی دیگر مناسب نیستند زیرا رقابت ناعادلانه ای را با کسانی که کالاهای مشابه را از داخل کشور عرضه می کنند ایجاد می کنند. 122 اصول انصاف و کارآیی حداقل معافیت از مالیات بر ارزش افزوده را مطرح می کنند، به ویژه اگر هدف تجاری پشت واردات وجود داشته باشد. سیاست اتخاذ شده هرچه که باشد، در اکثر موارد ساده است که معافیت های مالیات بر ارزش افزوده واردات را با در نظر گرفتن معافیت های گمرکی تنظیم کنیم تا از تناقضات غیرضروری جلوگیری شود. یک مورد خاص، فروش از طریق مزایده یا سایر اشکال فروش است که در آن نماینده وجود نمایندگی را فاش نمی کند یا از افشای هویت شخصی که نماینده برای او اقدام می کند خودداری می کند.